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定期公告

西寧特殊鋼股份有限公司2020年度內(nèi)部控制評價報告

公司代碼:600117                                              公司簡稱:西寧特鋼

 

 

西寧特殊鋼股份有限公司

2020年度內(nèi)部控制評價報告

 

西寧特殊鋼股份有限公司全體股東:

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求(以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系),結(jié)合本公司(以下簡稱公司)內(nèi)部控制制度和評價辦法,在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎(chǔ)上,我們對公司2020年12月31日(內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評價。

 

一.     重要聲明

按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定,建立健全和有效實施內(nèi)部控制,評價其有效性,并如實披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責(zé)任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,并對報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶法律責(zé)任。

公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整,提高經(jīng)營效率和效果,促進(jìn)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性,故僅能為實現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外,由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng),或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?,根?jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險。

 

二.     內(nèi)部控制評價結(jié)論

1.    公司于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日,是否存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷


2.    財務(wù)報告內(nèi)部控制評價結(jié)論


根據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況,于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日,不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷,董事會認(rèn)為,公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。

 

 

3.    是否發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷


根據(jù)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況,于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日,公司未發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。

 

4.    自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素

 

 

自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素。

5.    內(nèi)部控制審計意見是否與公司對財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性的評價結(jié)論一致


 

6.    內(nèi)部控制審計報告對非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的披露是否與公司內(nèi)部控制評價報告披露一致

 

三.     內(nèi)部控制評價工作情況

(一).    內(nèi)部控制評價范圍

公司按照風(fēng)險導(dǎo)向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域。

1.   納入評價范圍的主要單位包括:本公司及青海西鋼新材料有限公司、青海西鋼再生資源綜合利用開發(fā)有限公司、青海江倉能源發(fā)展有限責(zé)任公司、青海西鋼置業(yè)有限責(zé)任公司等16個二級和三級子公司,評價范圍覆蓋了公司鋼鐵制造板塊、煤炭焦化板塊、房地產(chǎn)開發(fā)板塊。

 

2.   納入評價范圍的單位占比:

指標(biāo)

占比(%)

納入評價范圍單位的資產(chǎn)總額占公司合并財務(wù)報表資產(chǎn)總額之比

100

納入評價范圍單位的營業(yè)收入合計占公司合并財務(wù)報表營業(yè)收入總額之比

100

 

3.   納入評價范圍的主要業(yè)務(wù)和事項包括:

①公司治理方面:法人治理、組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)文化、社會責(zé)任、內(nèi)部審計、人力資源。

②業(yè)務(wù)流程方面:資產(chǎn)管理、財務(wù)報告、采購業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)、工程項目、合同管理、全面預(yù)算、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、業(yè)務(wù)外包、運營管理、資金活動、關(guān)聯(lián)交易、信息與溝通。

4.   重點關(guān)注的高風(fēng)險領(lǐng)域主要包括:

包括公司戰(zhàn)略發(fā)展方向和鋼鐵產(chǎn)業(yè)鏈關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)及煤炭產(chǎn)業(yè)、房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)所帶來的威脅性風(fēng)險和機會性風(fēng)險、銷售風(fēng)險、流動性風(fēng)險、盈利能力風(fēng)險、法律糾紛風(fēng)險、道德操守遵從性風(fēng)險以及稅務(wù)風(fēng)險等。

5.   上述納入評價范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面,是否存在重大遺漏

6.    是否存在法定豁免


 

7.    其他說明事項

(二).    內(nèi)部控制評價工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》《西寧特鋼內(nèi)部控制手冊》《西寧特鋼內(nèi)部控制評價手冊》,組織開展內(nèi)部控制評價工作。

1.   內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是否與以前年度存在調(diào)整

 

公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求,結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度等因素,區(qū)分財務(wù)報告內(nèi)部控制和非財務(wù)報告內(nèi)部控制,研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),并與以前年度保持一致。

2.   財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)如下:

指標(biāo)名稱

重大缺陷定量標(biāo)準(zhǔn)

重要缺陷定量標(biāo)準(zhǔn)

一般缺陷定量標(biāo)準(zhǔn)

損失占當(dāng)期合并報表稅前利潤

潛在錯報≥3%

0.5%≤潛在錯報<3%

潛在錯報<0.5%

 

說明:

1.單個控制

a、影響水平達(dá)到或超過公司當(dāng)期合并報表稅前利潤的3%,直接認(rèn)定為重大缺陷;

b、影響水平低于公司當(dāng)期合并報表稅前利潤的3%、但達(dá)到或者超過0.5%的,經(jīng)過定性因素分析,可認(rèn)定為重大缺陷。

2.影響到同一個重要會計科目或披露事項的多個重要缺陷定量認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn):  

a、影響水平達(dá)到或者超過公司當(dāng)期合并報表稅前利潤的3%,認(rèn)定為重大缺陷;

b、影響水平低于公司當(dāng)期合并報表稅前利潤的3%,經(jīng)過定性因素分析認(rèn)定為實質(zhì)性漏洞與信息系統(tǒng)總體控制缺陷有關(guān)或是由它所引起的應(yīng)用系統(tǒng)控制缺陷,也可被確認(rèn)為重大缺陷。

公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準(zhǔn)如下:

缺陷性質(zhì)

定性標(biāo)準(zhǔn)

重大缺陷

1.對已簽發(fā)的財務(wù)報告重報更正錯誤    

a、公司按規(guī)定期限報送已簽發(fā)的財務(wù)報告后,對財務(wù)報告重新報送以更正財務(wù)報告中的錯報,包括對報告年度財務(wù)報告錯報進(jìn)行更正重報和以前報告年度出現(xiàn)的錯報在當(dāng)年財務(wù)報告中進(jìn)行更正,此類情況可認(rèn)定存在重大缺陷;

b、由于國家規(guī)定的會計準(zhǔn)則和制度變化,以及公司由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境、客觀情況的改變而進(jìn)行會計政策調(diào)整,需要對以前報告年度的財務(wù)報告進(jìn)行追溯調(diào)整的,不屬于此類情況。    

2.審計師發(fā)現(xiàn)的、未被識別的當(dāng)期財務(wù)報告中的重大錯報    

當(dāng)公司完成財務(wù)報告編制并正式簽發(fā)提交外部審計后,外部審計師發(fā)現(xiàn)財務(wù)報告中存在重大錯報(大于稅前利潤的3%),即使后來公司也對上述重大錯報進(jìn)行了更正并重新編制了財務(wù)報告,仍屬于存在重大缺陷。    

3.內(nèi)部審計職能無效    

4.風(fēng)險評估職能無效    

5.高管層的任何程度的舞弊行為    

a、由于高管層在整個控制環(huán)境中的重要作用,其任何程度舞弊都會對控制環(huán)境產(chǎn)生消極影響,所以與財務(wù)報告相關(guān)的高管層人員任何程度的舞弊行為都屬于重大缺陷。    

b、舞弊行為包括財務(wù)報告舞弊、資產(chǎn)不當(dāng)使用、不實的收入、不實的費用及負(fù)債、資產(chǎn)的不當(dāng)取得、偷稅及漏稅六個方面。    

6.審計委員會對財務(wù)報告內(nèi)部控制監(jiān)督無效    

審計委員會不能履行對外財務(wù)報告或?qū)ω攧?wù)報告的內(nèi)部控制實施有效的監(jiān)督,或不具備監(jiān)督財務(wù)報告準(zhǔn)確性的資質(zhì)及能力,可以確認(rèn)審計委員會的監(jiān)督無效。    

7.控制環(huán)境無效    

8.下述事項中,如有一個或者一個以上不符合要求,視為控制環(huán)境無效:    

a、高管層在全公司范圍推動內(nèi)部控制管理程序;    

b、反舞弊或舉報機制;    

c、會計政策和程序;    

d、針對非常規(guī)(非重復(fù))或復(fù)雜的帳務(wù)處理的控制;

e、信息系統(tǒng)總體控制。    

9.重大缺陷沒有在合理期間得到整改;    

外部審計發(fā)現(xiàn)的重大缺陷,在與管理層、審計委員會溝通后,公司沒有及時整改或整改后沒有確認(rèn)該缺陷是否控制有效,即認(rèn)定為重大缺陷。

重要缺陷

1.沒有根據(jù)一般公認(rèn)會計原則對會計政策進(jìn)行選擇和應(yīng)用的控制    

2.沒有根據(jù)國家相關(guān)準(zhǔn)則、制度要求,制定并及時更新《會計手冊》;    

3.重要會計政策的變更沒有提交審計委員會審批;    

4.沒有通過各種方式做好會計手冊的宣傳、培訓(xùn),公司及合并報表單位沒有執(zhí)行統(tǒng)一的會計手冊。    

5.反舞弊程序和控制    

a、沒有建立并有效執(zhí)行職業(yè)道德規(guī)范;    

b、沒有建立舉報及報告機制;    

c、審計委員會和董事會沒有進(jìn)行監(jiān)督;    

d、沒有建立調(diào)查與補救措施;    

e、沒有進(jìn)行舞弊風(fēng)險分析。    

6.對于期末財務(wù)報告過程的控制    

a、財務(wù)報告流程控制    

以下控制如果存在一項或多項控制缺陷,經(jīng)過綜合分析后,不能合理地保證所編制財務(wù)報表真實、準(zhǔn)確,則認(rèn)定為重要缺陷:期末結(jié)賬、納入合并報表單位范圍、每月核對內(nèi)部購銷、內(nèi)部往來、對外投資相關(guān)的賬務(wù)處理、交叉審核合并會計報表

的抵銷分錄、交叉審核會計報表附注的編制、分析性復(fù)核會計報表。

b、財務(wù)報告流程中信息系統(tǒng)控制    

與財務(wù)報告內(nèi)部控制直接相關(guān)的信息系統(tǒng)應(yīng)用控制,如果在明細(xì)帳向總帳過帳處理時出現(xiàn)以下環(huán)節(jié)缺陷,導(dǎo)致不能合理地保證按公認(rèn)會計準(zhǔn)則編制財務(wù)報表,可認(rèn)定為重要缺陷:交易總數(shù)過入總帳,確保全部交易記錄在總帳;初始、授權(quán)、記錄和處理總帳中的明細(xì)(或日記帳)分錄;期末關(guān)帳后,常規(guī)(重復(fù))發(fā)生和非常規(guī)(非重復(fù))報表調(diào)整涉及的初始、授權(quán)、記錄和處理等控制信息系統(tǒng)總體控制;如果信息系統(tǒng)應(yīng)用控制中的重要缺陷與信息系統(tǒng)總體控制中的缺陷有關(guān)或由它所引起的,認(rèn)定該信息系統(tǒng)總體控制缺陷也是重要缺陷;如果信息系統(tǒng)應(yīng)用控制中的一般缺陷與信息系統(tǒng)總體控制中的缺陷有關(guān)或由它所引起的,經(jīng)過定性分析,認(rèn)定為重要缺陷。

一般缺陷

公司將不屬于重大缺陷和重要缺陷的,確認(rèn)為一般缺陷。

說明:

無其他說明事項

3.   非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)如下:

指標(biāo)名稱

重大缺陷定量標(biāo)準(zhǔn)

重要缺陷定量標(biāo)準(zhǔn)

一般缺陷定量標(biāo)準(zhǔn)

損失占當(dāng)期合并報表稅前利潤

損失≥100

50損失<100

損失<50

 

說明:

   

公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準(zhǔn)如下:

缺陷性質(zhì)

定性標(biāo)準(zhǔn)

重大缺陷

風(fēng)險事件發(fā)生的影響程度非常嚴(yán)重、可能性非常高為重大缺陷、對本公司的經(jīng)營目標(biāo)造成嚴(yán)重影響;嚴(yán)重違反法律、法規(guī)或規(guī)范性文件,被相關(guān)部門處罰,造成重大社會影響;公司缺乏民主決策機制;公司未開展內(nèi)部控制建設(shè)或內(nèi)控管理散亂;重要業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)性失效;董事、監(jiān)事、高級管理人員、專業(yè)技術(shù)人才大面積流失;內(nèi)部控制評價結(jié)果的重大缺陷,經(jīng)過合理的時間后未得到整改;其他對公司造成嚴(yán)重負(fù)面影響的情況。

重要缺陷

風(fēng)險事件發(fā)生的影響程度較重、可能性較高為重要缺陷、單獨缺陷或連同其他缺陷對公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、提高經(jīng)營效率和效果、促進(jìn)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略等控制目標(biāo)的實現(xiàn)造成重要負(fù)面影響。

一般缺陷

風(fēng)險事件發(fā)生的影響不構(gòu)成重大缺陷或重要缺陷的其他非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷為一般缺陷。

 

說明:

無其他說明事項

(三).    內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

1.   財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

1.1.  重大缺陷

報告期內(nèi)公司是否存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷


1.2.  重要缺陷

報告期內(nèi)公司是否存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷


1.3.  一般缺陷

根據(jù)上述財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),公司報告期內(nèi)不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制一般缺陷。

1.4.  經(jīng)過上述整改,于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日,公司是否存在未完成整改的財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷


1.5.  經(jīng)過上述整改,于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日,公司是否存在未完成整改的財務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷


2.   非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

2.1.  重大缺陷

報告期內(nèi)公司是否發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷

2.2.  重要缺陷

報告期內(nèi)公司是否發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷


2.3.  一般缺陷

報告期內(nèi)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制流程在日常經(jīng)營中可能存在內(nèi)部控制一般缺陷,公司通過內(nèi)部審計和內(nèi)部控制評價對內(nèi)部控制體系進(jìn)行監(jiān)督,內(nèi)控缺陷一經(jīng)發(fā)現(xiàn)確認(rèn)即通過內(nèi)部控制協(xié)調(diào)機制對其進(jìn)行糾正和完善,使風(fēng)險可控,不影響內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)。

2.4.  經(jīng)過上述整改,于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日,公司是否發(fā)現(xiàn)未完成整改的非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷


2.5.  經(jīng)過上述整改,于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日,公司是否發(fā)現(xiàn)未完成整改的非財務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷


四.     其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項說明

1.   上一年度內(nèi)部控制缺陷整改情況


2.   本年度內(nèi)部控制運行情況及下一年度改進(jìn)方向


公司嚴(yán)格按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》及公司內(nèi)部控制建設(shè)的有關(guān)要求,持續(xù)完善公司內(nèi)部控制體系建設(shè)。2020年,公司充分發(fā)揮董事會審計委員會、監(jiān)事會、內(nèi)部審計等機構(gòu)的職能作用,先后對公司及子公司內(nèi)部控制、生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)、財務(wù)核算及管理、資金、物資采購、合同管理、工程檢修、銷售管理、貴重金屬驗收等開展監(jiān)督檢查,確保公司各管理體系的有效實施。根據(jù)上述內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),未發(fā)現(xiàn)在報告期內(nèi)存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷和重要缺陷。根據(jù)上述非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),未發(fā)現(xiàn)在報告期內(nèi)存在非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷和重要缺陷,也不存在一般缺陷及相關(guān)事項。公司對報告期內(nèi)所有部門和子公司內(nèi)控體系流程進(jìn)行梳理,進(jìn)一步完善內(nèi)控體系建設(shè),提升公司整體治理能力和治理水平。

2021    年,公司將結(jié)合自身實際和外部環(huán)境的變化情況,實時對公司相關(guān)內(nèi)部控制制度進(jìn)行修訂和調(diào)整,進(jìn)一步強化內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度和監(jiān)督檢查力度。

3.   其他重大事項說明


 

 

 

董事長(已經(jīng)董事會授權(quán)):尹良求

西寧特殊鋼股份有限公司

2021年4月27日